ИП заключил договор транспортного экспедирования груза с белорусским перевозчиком: должен ли перевозчик удерживать налог на прибыль?

Comments

• Цитата: Добрый день. Прошу консультацию по вопросу налоговых последствий при заключении договора на услуги транспортного экспедирования грузов автотранспортом с белорусским перевозчиком.Договор с белорусским юрлицом на транспортное экспедирование грузов автотранспортом из Белоруссии в РФ.По договору: "перевозка осуществляется в соответствии с КДПГ. Перевозчик производит доставку груза и обеспечивает наличие всех необходимых для осуществления перевозок документов, разрешений для выполнения международных перевозок."Вопрос: какой документ Перевозчик должен предоставить Заказчику (российскому ИП) , чтобы Заказчик не удерживал налог на прибыль при выплате дохода по указанному договору?И если налог на прибыль не удерживается, то должен ли подавать какую либо информацию о выплате дохода по такому договору?Счет на оплату Перевозчик выставляет без НДС.

  Добрый день!
  
  ИП чтобы не удерживать налог на прибыль с дохода белорусского перевозчика должен до выплаты дохода получить от него (п. 1 ст. 312 НК РФ):
  - подтверждение того, что перевозчик имеет постоянное местонахождение в Белоруссии, которое должно быть заверено Главной государственной налоговой инспекцией Белоруссии или ее уполномоченным представителем. В случае, если такое подтверждение составлено на иностранном языке, налоговому агенту предоставляется также перевод на русский язык;
  - подтверждение, что эта организация имеет фактическое право на получение соответствующего дохода. Форма и содержание этого подтверждения законодательно не установлены. Например, это может быть письмо-подтверждение с приложением следующих документов (информация):
  - документы (информация), подтверждающие возникновение у получателя дохода, местом регистрации или резидентства которого является государство (территория), с которым Российской Федерацией заключен международный договор об избежании двойного налогообложения, налоговых обязательств, подлежащих уплате, наличие которых подтверждает отсутствие экономии на налоге у источника в Российской Федерации при последующей передаче полученных денежных средств третьим лицам (местом резидентства или регистрации которых является государство (территория), с которым Российской Федерацией не заключен международный договор об избежании двойного налогообложения);
  - документы (информация), подтверждающие осуществление получателем дохода в государстве (территории), местом регистрации или резидентства которого является государство (территория), с которым Российской Федерацией заключен международный договор об избежании двойного налогообложения фактической предпринимательской деятельности (Письмо Минфина России от 27.03.2015 N 03-08-05/16994).
  
  Даже если ИП не будет удерживать налог на прибыль из доходов перевозчика на основании соглашения об избежании двойного налогообложения, ему нужно представить в ИФНС расчет о выплаченных перевозчику доходах (п. 4 ст. 310 НК РФ; Письмо ФНС России от 12.11.2020 N СД-4-3/18617@).
• Добрый день.
  Спасибо большое.
  Подскажите, а в какие сроки сдается расчет о выплаченных перевозчику доходах?
• Цитата: Добрый день.Спасибо большое.Подскажите, а в какие сроки сдается расчет о выплаченных перевозчику доходах?

  Добрый день!
  
  В те же сроки, в которые сдается декларация по налогу на прибыль:
  - до 28 апреля (за 1 квартал);
  - до 28 июля (за 2 квартал);
  - до 28 октября (за 3 квартал);
  - до 28 марта следующего года (за 4 квартал предыдущего года).
• Большое Вам спасибо!